Slowenien erhebt 19 % Körperschaftsteuer auf den Gewinn von Kapitalgesellschaften. Die Standard-Mehrwertsteuer beträgt 22 %, der ermäßigte Satz 9,5 %. Für österreichische Unternehmen, die eine Tochtergesellschaft (d.o.o.) in Slowenien gründen, sind diese Sätze um 4 Prozentpunkte niedriger als in Österreich.
Körperschaftsteuer (davek od dohodkov pravnih oseb)
| Detail | Slowenien | Österreich |
|---|---|---|
| Regelsatz | 19 % | 23 % |
| Bemessungsgrundlage | Weltweites Einkommen | Weltweites Einkommen |
| Verlustvorträge | Unbegrenzt (50 % Grenze/Jahr) | Unbegrenzt (75 % Grenze/Jahr) |
| Gruppenbesteuerung | Ja | Ja |
Steuererleichterungen
- F&E-Förderung: 100 % Abzug der Forschungsausgaben
- Investitionsabzug: 40 % für Anlagen und Ausrüstung
- Behinderten-Beschäftigung: Zusätzlicher Abzug
- Sonderwirtschaftszonen: Reduzierte Sätze in bestimmten Regionen
Mehrwertsteuer (DDV)
- Standardsatz: 22 % (Österreich: 20 %)
- Ermäßigter Satz: 9,5 % (Lebensmittel, Bücher, medizinische Produkte)
- Registrierungspflicht: Ab € 50.000 Jahresumsatz in Slowenien
- Reverse-Charge: Anwendbar bei B2B-Dienstleistungen innerhalb der EU
Sozialabgaben
| Beitrag | Arbeitgeber | Arbeitnehmer |
|---|---|---|
| Rentenversicherung | 8,85 % | 15,50 % |
| Krankenversicherung | 6,56 % | 6,36 % |
| Arbeitslosenversicherung | 0,06 % | 0,14 % |
| Elternschaft | 0,10 % | 0,10 % |
| Arbeitsunfall | 0,53 % | – |
| Gesamt | 16,10 % | 22,10 % |
Die Gesamtbelastung für den Arbeitgeber beträgt 16,10 % auf das Bruttogehalt – deutlich niedriger als in Österreich (rund 21 %).
Doppelbesteuerungsabkommen Österreich–Slowenien
Zwischen Österreich und Slowenien besteht ein Doppelbesteuerungsabkommen (DBA), das Doppelbesteuerung bei grenzüberschreitenden Tätigkeiten vermeidet. Dividendenausschüttungen an die österreichische Muttergesellschaft unterliegen nach EU-Mutter-Tochter-Richtlinie keiner Quellensteuer (bei Beteiligung über 10 %).
Grundsteuer und Immobilienbesteuerung
- Grundsteuer: Kommunal, relativ niedrig (€ 0,50–5,00/m² je nach Gemeinde und Nutzung)
- Grunderwerbsteuer: 2 % bei Immobilientransaktionen
- Keine jährliche Vermögensteuer auf Gewerbeimmobilien
Fazit für österreichische Unternehmen
Die effektive Steuerbelastung in Slowenien liegt spürbar unter dem österreichischen Niveau. In Kombination mit niedrigeren Lohn- und Mietkosten ergibt sich ein Gesamtkostenvorteil von 20–35 %. Bei Gründung einer d.o.o. empfehlen wir die Zusammenarbeit mit einem lokalen Steuerberater für die optimale Struktur.
